Основные изменения законодательства: что ждать в 2025 году

С 2025 года в российском законодательстве вступает в силу ряд значительных изменений, которые затрагивают как налогообложение, так и социальные обязательства работодателей. Эти нововведения направлены на улучшение налоговой политики, повышение прозрачности и справедливости налоговых ставок, а также на социальную поддержку населения. Среди ключевых изменений — новая шкала НДФЛ, повышение налога на прибыль организаций, введение туристического налога и увеличение стандартных вычетов на детей. В статье мы подробно рассмотрим, какие изменения ожидают бизнес, работников и самозанятых в следующем году.

Шкала НДФЛ

С 2025 года вводится пятиуровневая шкала ставок налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Новая шкала разработана для справедливого распределения налоговой нагрузки и включает следующие ставки (п. 1, 3.1 ст. 224 НК РФ, ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ):

• Доходы до 2,4 млн руб. включительно — ставка 13%;
• Доходы свыше 2,4 млн до 5 млн руб. включительно — ставка 15%;
• Доходы свыше 5 млн до 20 млн руб. включительно — ставка 18%;
• Доходы свыше 20 млн до 50 млн руб. включительно — ставка 20%;
• Доходы свыше 50 млн руб. — ставка 22%.

Эта шкала распространяется на:

• Базовые доходы резидентов: заработная плата, отпускные, больничные, выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД), доходы от предпринимательской деятельности и другие аналогичные доходы;
• Определённые доходы нерезидентов, включая доходы от трудовой деятельности по патенту.

Кроме того, вводятся прогрессивные ставки для отдельных видов доходов:

• 13% (15% для доходов свыше 2,4 млн руб.) — для доходов от продажи личного имущества (исключая ценные бумаги) и доходов от долевого участия, включая дивиденды;
• 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб.) — для выплат, связанных с участием в специальной военной операции (СВО) или выполнением задач в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Налог на прибыль организаций

С 1 января 2025 года увеличивается ставка налога на прибыль организаций с 20% до 25% (ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ). Распределение налога между бюджетами изменится следующим образом:

• 8% отчисляется в федеральный бюджет;
• 17% направляется в региональные бюджеты.

Туристический налог

С нового года местные органы власти получили право вводить туристический налог вместо курортного сбора. Этот налог обязаны уплачивать:

• Организации и физические лица, предоставляющие услуги временного проживания, такие как гостиницы, хостелы и другие объекты размещения.

Увеличение стандартных вычетов на детей

С 1 января 2025 года увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов на детей (ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ):

• На первого ребенка — 1 400 руб.;
• На второго ребенка — 2 800 руб.;
• На третьего ребенка — 6 000 руб.;
• На ребенка-инвалида — 12 000 руб.

Лимит дохода, при котором можно применять данные вычеты, увеличен до 450 000 руб.

Квотирование рабочих мест для инвалидов

С 1 сентября 2024 года компании и индивидуальные предприниматели обязаны устанавливать квоты для приёма на работу инвалидов, если среднесписочная численность сотрудников превышает 35 человек (ст. 38 Закона №565-ФЗ). Исключения:

• Компании с численностью 35 человек и менее;
• Организации, созданные общественными объединениями инвалидов;
• Компании, находящиеся в стадии конкурсного производства;
• В регионах, где нет подходящих безработных инвалидов, соответствующих требованиям.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)

С 1 января 2025 года минимальный размер оплаты труда увеличится до 22 440 руб. (ФЗ от 29.10.2024 №365-ФЗ). В 2024 году он составлял 19 242 руб.

Страховые взносы для малого бизнеса

Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) сохраняется пониженный тариф страховых взносов — 15%. Однако:

• На выплаты до 1,5 МРОТ взносы начисляются по общему тарифу — 30%;
• На суммы свыше 1,5 МРОТ — по пониженному тарифу 15%.

При исключении из реестра МСП начисления производятся по общему тарифу с первого числа месяца исключения.

Обязанности самозанятых

С 2025 года самозанятые, адвокаты, нотариусы и частнопрактикующие лица обязаны сдавать статистическую отчётность (ФЗ от 22.07.2024 №206-ФЗ).

Изменения в работе общепита

С 1 марта 2025 года предприятия общественного питания обязаны передавать бумажный чек клиенту до момента оплаты (ФЗ от 08.08.2024 №274-ФЗ).

Реестр повесток

С 1 ноября 2024 года вводится реестр повесток. Сведения о повестках будут доступны через личный кабинет на соответствующем портале. Повестка считается вручённой:

• При подписании уведомления на почте;
• При передаче через работодателя или учебное заведение;
• После появления в личном кабинете на Госуслугах;
• По истечении семи дней с момента публикации в реестре.

Новый порядок расчёта пеней

С 1 января 2025 года пеня за просрочку уплаты налогов начисляется следующим образом:

• 1/300 ставки ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки;
• 1/150 ставки ЦБ РФ с 31-го по 90-й день;
• 1/300 ставки ЦБ РФ с 91-го дня.

Пени не начисляются на недоимку, не превышающую положительного сальдо Единого налогового счёта (ФЗ от 29.10.2024 №362-ФЗ).

Заключение

Эти изменения призваны сделать налоговую систему более прозрачной и адаптированной к современным условиям. Рекомендуется заранее подготовиться к новым требованиям, чтобы избежать возможных проблем.